기득권있는 스톡 옵션
제한된 주식 보조금에 대해 알아야 할 사항.
귀사에서 합류 또는 유지 인센티브로 제한 주식 보조금 (제한된 주식 단위 또는 RSU라고도 함)을받을만큼 운이 좋은 경우이 혜택의 기본 사항을 이해해야합니다. 이 주식 보조금의 가득 조건 및 가격 결정을 둘러싼 조건은 지속적인 고용은 물론 세금 계획에 대한 의사 결정에 영향을 줄 수 있습니다.
참고 :이 칼럼은 법적 또는 재정적 인 조언을 제공하지 않습니다. 정규화 된 리소스에서 항상 입력을 찾습니다.
제한적 주식 단위 보조금이란 무엇인가?
고용주가 회사 주식을 제공했지만 주식에 액세스하거나 수익을 창출 할 수있는 능력에 제한을두면 제한적이라고합니다. 이 보조금은 주요 직원을 모집하거나 유지하는 수단으로 기술, 고성장 및 대기업에 자주 사용됩니다.
일반적인 제한 사항은 무엇입니까 고용주는 스톡 유닛 보조금을 신청합니까?
고용주가 이러한 공헌을하는 가장 일반적인 형태의 제한은 가득 조건이라는 절차를 통해 실제 주식에 대한 접근을 지연시키는 것입니다. 귀하가 고용되어 주식 500 주를 제공하는 시나리오를 고려해 보았으나, 종신 지급은 고용일로부터 3 년이 필요합니다. 이 경우 3 년 동안 주식을 만질 수 없습니다. 3 년이 경과하기 전에 회사를 떠날 경우 주식은 회사로 반환됩니다. 가득 조건에 대한이 기사에서 설명한 것처럼 고용주가 시간 경과에 따라 주식 소유권을 직원에게 이전 할 수있는 다양한 형식이 있습니다.
주식 조끼 이전에 회사를 떠나면 어떻게됩니까?
이 점은이 기사의 중복성에 가치가 있습니다. 제한된 주식 유니트 부여 조끼를 떠나기 전에 주식을 얻는 능력을 상실합니다. 이 혜택은 본질적으로 가치가 없을 것입니다.
제한 주식 보너스는 스톡 옵션 부여와 어떻게 다른가요?
둘 다 가득 조건이 있습니다.
차이는 가득 기간 종료 시점에 있습니다. 스톡 옵션이 가득되면 특정 가격 (파업 가격)으로 주식을 구매하거나 구매하지 않을 수 있습니다. 옵션을 행사하고 주식을 구입하기 전까지는 회사 주식을 소유하지 않습니다. 당신이 그것을 구입하자마자, 당신은 그것을 판매하는 것을 포함하여 당신이 원하는 무엇이든 할 수 있습니다. 제한된 주식 보상이 끝나면 주식을 소유하고 원하는대로 할 수 있습니다.
스톡 옵션이나 제한된 주식이 더 낫습니까?
이 질문에 대한 답은 의존적입니다. 일반적으로 주가가 오르면 주식 옵션이 선호 될 수 있습니다. 높은 시장 가치로 주식을 매각 할 수 있지만 주식 옵션을 사용하면 주식 가격이 팔고 싶어 할 때까지 매수할 필요가 없습니다. 또는 주식 가격이 동일하거나 하락 추세라면 주식을 소유 한 이후 제한된 주식이 더 나을 수 있습니다. 행사되지 않은 옵션은 가치가 없으며 주가가 행사 가격보다 낮 으면 효과적으로 물 아래에 서술됩니다. & # 34; 물론 주식은 0으로 떨어지지 않는 한 약간의 가치가 있습니다.
제한된 스톡 유닛이나 옵션 보조금에 대한 세금 고려 사항이 있습니까?
예를 들어 주식을 매각했는지 여부에 관계없이 제한된 재고 단위 보조금으로 가득되는 날짜에 세금 부과가 발생할 수 있습니다. 특정 보너스의 세금 영향에 대한 최신 규정에 대해서는 자격을 갖춘 회계사 또는 변호사와 상담하십시오.
결론:
특정 혜택에 대한 모든 조건 및 세금 영향을 이해하는 것이 중요합니다. 옵션 보조금 및 제한적 스톡 유닛 보조금 모두 시간이 지남에 따라 부의 창출을위한 훌륭한 수단이 될 수 있습니다. 그러나 금융에는 무료 점심 식사 같은 것이 없습니다. 고용주의 기부금을 평가할 때 보조금 및 세금 관련 사항에 언제 그리고 어떻게 접근해야하는지에 대한 일정한 규제가 있습니다.
제한된 재고 : 기본.
주식 매입 선택권을 행사할 수있는시기 또는 제한된 주식에 대한 몰수 제한이 소멸하는 경우 가득 일정이 결정됩니다. 가득 조건은 각 보조금에 대해 별도로 결정됩니다. 일정은 가득되기 전에 특정 기간 동안 일해야하는 경우 시간 기준 (등급 또는 절벽)입니다. 일정은 성과 중심이거나 회사 별 또는 주식 시장 목표와 연계 될 수도 있습니다 (또는 대신). 일부 상황에서의 권리 포기는 이사회 또는 합병 또는 사망과 같은 특정 이벤트에서 가속화 될 수 있습니다 (구체적인 사항은 계획을 확인하십시오).
예 : 5,000 개의 스톡 옵션 또는 제한된 주식을 부여 받았습니다. 귀하의 등급 가득 기간은 4 년이며 매년 보조금의 25 %가됩니다. 부여 일의 첫 번째 기념일과 이후 3 년 동안 동일한 날짜에 옵션 또는 제한된 주식 조끼의 25 %. 일단 각 부분이 가득 차면 해당 옵션을 행사하거나 제한된 주식을 팔 수 있습니다. 이 차트는 가득 일정을 보여줍니다 :
회사가 사용하는 다양한 유형의 가득 조달 일정에 관한 설문 조사 데이터는 일반적인 가득액 일정에 관한 FAQ와 시간 기반 일정에 대한 FAQ를 참조하십시오.
해고는 거의 항상 일정한 상황 (예 : 사망 및 장애 또는 퇴직, 플랜 및 보조금 계약의 세부 사항에 따라 다름)을 제외하고는 항상 가득 채 웁니다.
예 : 이전 사례의 상황에 따라 보조금을 지급 한 날로부터 3 년 후에 회사를 떠납니다. 귀하는 아직 기명되지 않은 1,250 주를 몰수합니다. 행사되지 않은 가득 된 스톡 옵션 (잠재적으로 3,750)의 경우 종료 후 운동 규칙을 준수해야합니다.
스톡 옵션, 제한 주식, 팬텀 주식, 주식 감사 권리 (SAR) 및 종업원 주식 구매 계획 (ESPP)
스톡 옵션.
회사는 종업원에게 정의 된 부여 가격으로 명시된 수의 주식을 매입 할 수있는 옵션을 부여합니다. 옵션은 일정 기간 동안 또는 특정 개인, 그룹 또는 회사 목표가 충족되면 확정됩니다. 일부 회사는 시간에 따른 가득 시간표를 설정하지만 성능 목표를 달성 할 경우 옵션을 더 빨리 보급 할 수 있습니다. 일단 기명 된 경우 직원은 옵션 기간 동안 만료일까지 언제든지 보조금 가격으로 옵션을 행사할 수 있습니다. 예를 들어, 직원은 주당 10 달러로 1,000 주를 살 권리가 부여 될 수 있습니다. 옵션은 4 년 동안 연간 25 %의 권리를 보유하며 10 년의 임기를 갖습니다. 주가가 올라간다면, 직원은 주식을 사기 위해 주당 10 달러를 지불하게됩니다. 10 달러 보조금 가격과 행사 가격의 차이가 스프레드입니다. 주식이 7 년 후에 25 달러가되고 직원이 모든 옵션을 행사하면 스프레드는 주당 15 달러가됩니다.
옵션의 종류.
ISO에 대한 모든 규칙이 충족되면 주식의 최종 판매를 "적격 처분"이라고 부르며 직원은 보조금 가격과 판매 가격 사이의 총 가치 상승에 대해 장기 양도 차감을 납부합니다. 회사는 적법한 처분이있을 때 세금 공제를하지 않습니다.
선택권 행사.
회계.
제한된 주식.
팬텀 주식 및 주식 감사 권리.
직원 주식 구매 계획 (ESPPs)
이러한 요구 사항을 충족시키지 못하는 플랜은 자격 미달이며 특별한 세금 혜택이 없습니다.
정보 유지.
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