인도 소득세 옵션

소득세 신고서에서 F & O 거래를 신고하는 방법.
파생 상품을 취급하는 납세자는 세금 신고 절차에 대한 경험을 모호하고 혼란스럽게 묘사합니다. 다음은 도움이되는 몇 가지 기본 사항입니다.
파생 상품이란 가치가 파생 된 상품을 의미합니다. 그것은 자신의 가치가 없습니다. 가격은 기본 자산을 기반으로합니다. 주식 및 지수의 파생 상품은 인도 증권 거래소에서 거래 될 수 있습니다. 파생 상품 중 가장 인기있는 형태는 선물 & amp; 옵션 (F & O). 선물 계약이란 미래의 일자에 매수 또는 매도하는 계약을 의미합니다. 이 계약은 사전 설정된 날짜에 만료됩니다. 만기가되면 선물은 기본 자산의 인도 또는 지불을 통해 처형됩니다. 옵션과 선물은 비슷하지만 옵션 계약을 할 때 거래를하지 않도록 선택할 수 있습니다.
F & O 거래 수익은 거의 항상 비즈니스 수입으로 취급됩니다. 이 대우는 거래의 빈도 또는 양에 관계없이 수행됩니다. 당신이 봉급을 받고 사업을 한 번도하지 않았다면 놀랄 수 있습니다. 사업 소득이있는 납세자는 ITR-4를 제출해야합니다.
인도 세법에 따르면, 소득은 급여, 주택 재산, 자본 이득, 사업 및 직업 및 기타 출처 (다른 수급자로 분류 할 수없는 잔여 소득)의 다섯 가지 기준에 따라보고됩니다. F & O 거래는 헤드 & 비즈니스 비즈니스 & rsquo; 당신의 세금 신고서에.
비즈니스로서의 F & amp; O 거래보고 :
* 귀하는 귀하의 사업 소득에서 비용을 청구 할 수 있습니다.
* 결과적으로 귀하는 이익을 얻거나 손실을 입을 수 있습니다.
* 손실은보고되어야하며 손실에는 세금 혜택이 있습니다.
* 귀하의 총 소득 (다섯 명의 총 책임자)은 슬래브 요율로 계속 과세됩니다.
기업은 투기 적 또는 비 투기적일 수 있으며 세금 처리가 다릅니다. 소득세 법에 따르면 F & amp; O 거래는 비 투기 비즈니스로 간주됩니다. 당일 주식 거래는 투기 비즈니스로 취급됩니다.
비용 지수 및 자본 이득 면제는 주식, 뮤추얼 펀드, 토지, 주택 등과 같은 자본 자산의 판매에만 허용된다는 점을 기억하십시오. F & amp; O 거래는 사업으로 간주되기 때문에 자본 이득 규칙에 대한 세금 규칙은 적용되지 않습니다.
첫 번째 장애물은 비즈니스의 손익 세부 사항을 준비하는 것입니다. F & O 거래로 인한 총 수입을 계산하려면 일년 내내 거래 내역서를 작성하십시오. 영수증을보십시오. 이들은 양수 값이거나 음수 값일 수 있습니다. 1 년 내내 이걸 합산해라. 비용은 총소득에서 공제 될 수 있습니다. 당신이 공제 할 수있는 약간 경비는 사업을 위해 사용 된 전제의 임대료 또는 유지비를 포함한다; 휴대 전화 또는 전화; 인터넷 요금; 계정 청구를 해산한다. 중개인 위탁; 거래에 사용되는 노트북의 감가 상각비; 귀하의 업무와 직접적으로 관련된 기타 비용.
사업 소득은 귀하가 귀하의 수익을 제출하는 회계 연도에 대해 계산됩니다. 또한 ITR-4에보고 된 대차 대조표를 준비해야합니다. 기본적으로 귀하의 자산과 부채에 관한 진술입니다.
많은 사람들이 주식 시장에서 한 가지 유형 이상의 거래를 할 때 혼란스러워합니다. 일부는 F & amp; O 거래와 함께 일일 주식 거래를 수행합니다. 일부는 장기 투자로 주식을 보유 할 수 있으며 뮤추얼 펀드에도 투자 할 수 있습니다. 그러한 상황에서, 당신은이 모든 것들로부터 당신의 사업 수입을 따로 계산해야합니다. F & O 무역 수입과 일중 주식 거래는 별도의 비용을 부담하게됩니다. 비용을 통합한다면 걱정할 필요가 없습니다. 예를 들어, 동일한 구내를 사용하여 둘 다 거래하거나 단일 전화를 사용할 수 있습니다. 이러한 비용을 합리적인 기준으로 단순히 나누십시오. 소요 시간을 기준으로 비율을 할당 할 수 있습니다.
더 장기적인 투자를 위해 주식에 투자한다면 자본 자산으로 취급 할 수 있습니다. 이것들은 종종 거래를하지 않으면 사업으로보고되지 않습니다. 판단 요소가 포함되어 있으며 주요 기준은 사용자의 의도입니다. 따라서 신중하게 선택하십시오. 자주 거래하는 주식과 더 길게 보유한 주식이 있으면 사업 자산과 자본 자산으로 구분할 수 있습니다. 공정하게 선택하고 일관되게 선택을하는 것을 잊지 마십시오. 세금 관련 규칙이 다른 자본 이득 & rsquo 아래의 자본 자산으로부터 이익을보고해야합니다. 뮤추얼 펀드도 투자로 간주되어 별도의 세금이 부과 될 수 있습니다.
손실은 세금 혜택이 있고 총 과세 소득은 감소하므로 손실보고를하지 않으면 더 높은 세금을 납부하게됩니다. F & amp; O의 손실은 다른 급여의 소득에서 상쇄 될 수 있습니다 (급여 소득 제외). 예를 들어, F & amp; O 사업에서의 손실은 Rs1 lakh, 급여 소득은 Rs5 lakh, 임대료는 Rs2 lakh, 이자 소득은 Rs50,000입니다. 총 과세 소득은 Rs6.5 lakh입니다.
같은 해에 손실이 완전히 상쇄되지 않는다면, 앞으로 8 년간 그 손실을 가져갈 수 있습니다. 그러나 다음 8 년 동안 비 투기 사업 소득으로 만 출발 할 수 있습니다.
F & O 손실이 발생하면 계정을 감사해야합니다. 당신의 회전율이 Rs1 crore를 초과하면 감사도 필수입니다. 계좌가 감사되지 않으면 매출액의 최소 0.5 %의 벌금이 부과 될 수 있습니다 (최대 Rs1.5 lakh). 감사가 의무화되는 2015-16 회계 연도의 세금 신고서 제출 기한은 2016 년 9 월 30 일입니다.

인도 : 신생 기업 주식 옵션 : 알아야 할 모든 것.
종업원 스톡 옵션 플랜 (ESOPs)은 상장 회사와 신생 회사가 금전적 보상 수단으로 널리 사용되고 있으며 직원들에게 인센티브를 제공합니다. 신생 기업은 높은 임금을 지불 할 능력이없고 직접 비용을 관리 할 수 ​​없다는 이유로 인력을 유치하기 위해 종업원 스톡 옵션을 사용하지만 상장 회사는 보존 도구와 같은 계획을 사용합니다. ESOP의 잠재력을 창출하는 자산은 Infosys 및 Flipkart 등 직원에게 백만장자를 어떻게 창출했는지에 대한 보고서로 강조되었습니다.
전 세계적으로 회사는 비즈니스 요구 사항 및 목표에 따라 다음 유형의 계획 중 하나 이상을 채택합니다. (a) 종업원 스톡 옵션 계획 (ESOS); (b) 종업원 주식 매입 계획; (c) 제한된 재고 단위 (d) 주식 보상 권리 및 (e) 팬텀 주식. 인도에서는 민간 기업이 가장 일반적으로 사용하는 ESOP 차량이 ESOS입니다. 또한 ESOP 구조화는 상업 및 세금 고려 사항에 기초한 신뢰를 설정함으로써 수행 될 수 있습니다.
법규 준수 : 2013 년 회사법 62 (b) 조와 일치하는 ESOP 제도를 직원들에게 발급하도록 제안하는 모든 민간 회사 및 공개 비상장 회사는 규칙에 따라 읽어야합니다 12 개 회사 (자본금 및 사채 공유) 규정, 2014 (ESOP 규정). ESOP 규정 이전에는 민간 기업의 ESOP 발급을 규제하는 법안이 없었습니다. 그러나 상장 기업은 2014 년 인도 증권 거래위원회 (Share Based Employee Benefits) 규정의 적용을 받았다.
자격있는 직원은 누구인가 : ESOP 규정에 따라 ESOP 발급이 허용됩니다 : (i) 인도 또는 인도 이외 지역에서 근무한 정규직 직원; (ii) 이사; (iii) 자회사, 준회원 및 지주 회사의 직원. 그러나, (직접 또는 간접적으로 지분의 10 % 이상을 소유하고있는) 이사, "발기인"인 직원, 컨설턴트는 직원 스톡 옵션을 발행 할 수있는 직원의 정의에서 제외됩니다.
ESOP 규정에 의거 한 종업원의 정의로부터 발기인을 배제하는 것에 대한 주요한 관심이있어 땀 투철, 전환 우선주, 잠김 조항을 포함한 주식 공유 등으로 발기인 보상을 구조화하게되었습니다. 창업 커뮤니티 및 Tapan Ray가 이끄는 회사 법률위원회의 보고서는이 문제를 제기했으며이 문제는이 예산 회의에서 다루어 질 것으로 예상됩니다.
2004 년 외국인 직접 투자 관리 (외국인 투자의 양도 또는 발행) 규정에 따라 인도에있는 외국 법인의 거주자 직원 (외국 법인이 지분을 직접 또는 간접적으로 보유하고 있음)이 외국 지주 회사의 옵션을 옵션은 무 현금 ESOS (인도로부터의 송금없이)하에 발행되며 계획에 따른 주식은 전 세계적으로 통일 된 방식으로 제공됩니다.
가득 규칙 : ESOP 규정은 옵션의 부여와 가득 기간 사이의 최소 잠김 기간을 1 년으로 규정하고 있습니다. 그러나 일반적으로 대부분의 기업은 옵션이 매년 비례 적으로 또는 기타 방식으로 가득되는 4 년 동안 가득 기간을 채택합니다. 일반적으로 가득 된 옵션은 유동성 사건 발생시 행사 가능하게됩니다.
행사 가격 : 기성 옵션은 보통 신생 회사의 경우 행사 가격으로 행사할 수 있으며 약간 성숙한 회사의 경우 공정 시장 가격 할인을 행사할 수 있습니다. ESOP 차량은 보통 행사 기간, 즉 기각 옵션을 행사할 수있는 기간도 규정합니다.
양도 제한 : ESOP는 일반적으로 옵션 행사시 발행 된 주식에 대한 회사의 용선 증서에 따라 이전 제한을 부과합니다. 경우에 따라 회사는 기각 된 지분을 계속 통제하기를 원합니다. 이러한 상황에서이 메커니즘을 해결하기 위해 다양한 메커니즘이나 구조가 고안 될 수 있습니다.
신생 기업 및 상장 기업은 핵심 인력을 동기 부여하고, 지적 자본을 보유하고, 새로운 인재를 유치하고, 직원을위한 부를 창출하는 주요 인센티브로 ESOP를 고려합니다. 따라서 회사에 대한 상업적 및 세금 적 영향을 고려하여 ESOP 차량을 구성하는 것이 중요합니다.
시만텍 커뮤니티뿐만 아니라 Tapan Ray가 주도한 기업 법률위원회는 ESOP 규제의 완화와 ESOP 과세를 완화하여 ESOP 구성의 유연성을 허용하고 ESOP 발급 프로세스를 간소화했습니다. 예산 문제가 이러한 우려를 해소하는 데 생산적 일 것으로 기대된다.
이 기사의 내용은 주제에 대한 일반적인 지침을 제공하기위한 것입니다. 특정 상황에 대한 전문적인 조언을 구해야합니다.
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종업원 급여의 세금 영향 : 기억해야 할 사항.
고위 세무 전문가.
오늘날 변화하는 시간에 직원이 조직 성장에 결정적인 영향을 미칠 때 많은 수의 회사가 주요 직원을 보유하거나 새로운 인재를 유치하기 위해 다양한 수준의 직원에게 스톡 옵션을 제공합니다.
EY는 글로벌 조직을 지칭하며 언 스트 앤영의 회원사 중 하나 이상을 지칭 할 수 있습니다. Young Global Limited, 각각 별도의 법인입니다. Ernst & amp; 보증으로 제한되는 영국 회사 인 Young Global Limited는 고객에게 서비스를 제공하지 않습니다.

인도 소득세 스톡 옵션
1961 년 소득세 법 제 115AD 조는 외국인 기관 투자가의 유가 증권에 대한 소득세 (면제 된 배당 소득 10 (34) 및 면제 된 유가 증권 단위의 소득 10 35)] 또는 이전으로 인한 자본 이득. 이 절에서는 "증권"이라는 단어가 1956 년 증권 계약 (규제) 법의 섹션 2의 조항 (h)에서 부여 된 의미를 가짐을 규정합니다.
이 절에서는 "외국 기관 투자자"라는 표현을 추가로 정의합니다. 이는 중앙 정부가 관보에 공고함으로써이를 대신하여 지정할 수있는 투자자를 의미합니다.
이와 관련하여 중앙 정부는 다음과 같은 통지를 발송합니다.
통지 번호 SO 155 (E), 7-2-1994; 고시 제 9527 호 [F. No 149/33/93 - TPL (Pt.)], 30-3-1994; 통지 번호 SO 112 (E), 21-2-1995; 통지 번호 SO 282 (E), 31-3-1995;
더 나아가 재무부, 경제부 (투자 부서)는 FII가 등록 된 인도 증권 거래위원회 (Securities and Exchange Board of India)가 115AD 항의 목적을 위해 중앙 정부에 자동으로 통보 될 것이라는 보도 자료를 통해 명확히했다. [Press Note : F No.5 (13) SE / 91-FIV, 24-3-1994]
인도의 FII에 적용되는 세금 *이 표에 나와 있습니다 (AY : 2013-2014).
소득세 법 제 115O 항에 의거하여 배당 소득세 (DDT)를 제공했습니다.
1961 년 법안은 배당을 선언 한 인도 회사가 지급합니다.
해당되는 경우 세금 2 %가 부과되며 인도의 인정 증권 거래소에 상장 된 회사 또는 기타 증권 또는 UTI의 단위 또는 제 10 조 (23D)에 규정 된 뮤추얼 펀드 또는 제로 쿠폰 본드. 다른 모든 경우에는 36 개월. DTAA는 인도 정부가 계약 국가와 체결 한 이중 과세 회피 협정을 의미합니다.
1961 년 소득세 법 제 90 (2) 조는 중앙 정부가 경우에 따라 (1) 항에 의거하여 인도 이외의 국가의 정부 또는 인도 밖의 특정 지역의 정부와 협약을 체결 한 경우, 세금의 면제를 허용하거나 경우에 따라 이중 과세를 회피하기 위해 그러한 협약이 적용되는 평가자와 관련하여이 법의 조항은 해당 평가자에게 더 유익한 범위 내에서 적용되어야한다. . 따라서 1961 년 소득세 법 (Income Tax Act) 또는 관련 DTAA에 규정 된대로 더 유리한 금액을 적용 할 수 있습니다. DTAA의 혜택을 청구하려면 다른 계약 국가 정부의 거주 증명서가 필요합니다.
1961 년 소득세 법 (Income Tax Act)의 196D 항은 115AD (1) 9a 항에 언급 된 수입에 대한 세금 공제율 (TDS)을, 즉 유가 증권에 대한 소득에 대해 규정합니다. 또한 115AD (1) (b) 항에 의거 한 자본 이득에 대한 TDS가 없음을 명시합니다. FII에 발생하는 양도 소득에 대한 세금이 실현 될 수 있도록하기 위해 인도 증권 거래소에 초기 등록 신청을하는 동안 각 FII는 대리인을 지정해야하며, 해당 목적을 위해 소득세 법 163 조에 의거하여 대리인으로 취급되는 사람을 포함하여 따라서 FII는 1961 년 소득세 법 제 17 장 C 항의 규정에 따라 인도 내에서 발생하는 사전 납세 의무의 의무를 이행해야합니다. FII는 다음과 같은 규정에 따라 각국의 TDS (세금 제외) 크레딧을 청구합니다. DTAA 또는 해당 국가에서 널리 적용되는 세법.
'비거주자'는 1961 년 소득세 법 (Input Tax Act)의 XIX-B 장에 따라 "사전 결정 집행 기관 (Advance Rulings Authority)"에 접근하여 인도에 제안 된 거래에 대한 세금 영향을 결정할 수 있습니다.
위의 정보는 일반적인 안내 용으로 만 제공됩니다. 그러나 거래의 구체적인 특성과 세금 영향을 고려할 때 FII는 인도에서 발생하는 특정 세금 영향에 관해 자체 세무 고문과 상담하는 것이 좋습니다.
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