제한된 스톡 옵션 세금

제한된 주식 : 세금.

과세시기는 스톡 옵션과 다릅니다. 재고 소진에 대한 제한이있는 시점에 세금을 납부해야합니다. 이는 귀하가 가득 조건을 충족하고 주식을받을 확실한 경우 (즉 더 이상 몰수의 위험이없는 경우) 발생합니다.

귀하의 과세 소득은 그 당시 재고의 시장 가치에서 해당 재고를 지불 한 금액을 뺀 값입니다. 연방 소득세 및 고용세 (사회 보장 및 메디 케어)와 모든 주 및 지방세에 따른 보상 소득이 있습니다. 그런 다음 필수 보충 급여 원천 징수 대상이됩니다. 세금 원천 징수 및 예상 세금에 대한 자세한 내용은 관련 FAQ를 참조하십시오.

주식 단위가 제한되어있는 경우, 83 (b) 선거 (아래 논의 됨)를 교부금으로 과세 할 수 없다는 점을 제외하고는 세금이 유사합니다. RSUs의 경우 주식이 인도 될 때 세금이 부과됩니다. 주식은 거의 항상 가득됩니다 (일부 계획은 주식 납입 지연을 제공함). 자세한 내용은 RSUs 섹션을 참조하십시오.

예 : 1 년에 25 %의 비율로 가득되는 제한된 주식 4,000 주를받습니다. 보조금을 지불하지 않아도됩니다.

교부금의 주식 가격 : $ 18. 1 년차 주가 : $ 20 (1,000 x $ 20 = 경상 소득 $ 20,000). 2 년차 주가 : $ 25 ($ 25,000). 3 학년 주가 : $ 30 ($ 30,000). 4 학년 주식 가격 : $ 33 ($ 33,000).

총 과세 소득은 108,000 달러입니다. 이 합계에 대한 각각의 가득 항목 증가분은 과세 대상이며 원천 징수는 각 가득 조건 날짜에 적용됩니다.

마지막 주식이 가득 차 있던 지 2 년 후, 주식을 모두 팔았습니다. 판매시 주가는 $ 50 (4000 주식의 경우 $ 200,000)입니다. 자본 이득은 $ 92,000 ($ 200,000 - $ 108,000)입니다.

세금 신고서에이 판매를보고하는 방법을 보여주는 주석이 달린 다이어그램은 세금 센터의 회사 판매보고를 참조하십시오.

또는, 부여 후 30 일 이내에 IRS와 83 (b) 항의 선거를 할 수 있습니다 (이 선택은 제한된 재고 단위에서는 사용할 수 없습니다). 즉, 재판매를 위해 자본 이득 보유 기간을 시작하여 보조금으로 주식 가치에 대한 세금을 납부하는 것을 의미합니다. 귀하가 회사를 떠나기 때문에 주식이 가득되지 않는 경우, 보조금에서 지불 한 세금을 회수 할 수 없습니다. 83 (b) 선거와 관련된 위험에 대한 자세한 내용은 관련 기사를 참조하십시오.

예 : 앞의 예제를 통해 :

교부금으로 적시에 83 (b) 선거를합니다. 교부금에는 $ 72,000 (4,000 x $ 18)의 경상 수입이 있으며 원천 징수가 적용됩니다. 나중에 팔면, 당신은 $ 128,000 ($ 200,000 - $ 72,000)의 자본 이득을 얻게됩니다.

이전의 예에서 선거를하지 않은 것과는 대조적으로, 83 (b) 선거는 경상 소득의 3 만 6000 달러를 낮은 세율의 자본 이득으로 전환하게합니다 : 앞선 예에서는 $ 128,000 = 자본 이득의 92,000 달러와 경상 소득 인 36,000 달러 83 (b) 선거없이 종신. 36,000 달러는 부여 일부터 최단 기간에 이르는 주가에 대한 감사입니다.

제한된 주식으로 배당금을받을 수도 있습니다. 배당금은 과세 대상입니다 (세금 처리는 다른 FAQ에서 논의됩니다).

제한된 재고 단위의 세금 감면을 피하는 법.

제한된 재고 단위는 기술 및 기타 성장하는 산업 분야의 수많은 직원에게 빛나는 상입니다.

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그러나 RSUs는 스톡 옵션과 다르게 세금을 부과받으며 많은 종업원은 심각한 영향을 이해하지 못합니다.

스톡 옵션은 옵션을 행사할 때 세금이 부과되기 때문에 세금 혜택이 있습니다. 그러나 RSUs는 귀하가 판매 할 때가 아니라, 기한이되었을 때 과세됩니다.

지난 5 년 동안 RSU가 더 많이 사용되면서 어떻게 처리되는지에 대한 문제가 발생했습니다. 받는 사람이 너무 많으면 RSU가 보유한 후에도 RSU를 보유해야한다고 주장합니다. 그렇게하면 집중 위험의 함정에 빠지게됩니다. 그렇지 않으면 모든 계란을 한 바구니에 담는 것으로 알려져 있습니다.

RSU는 그 자체로도 훌륭하고 견고한 지분 보상 수단입니다. RSU는 회사 주식 기준으로 부여 된 보조금이지만 보조금을 수령 할 때 회사 주식은 발행되지 않습니다. 단위가 확정되면 회사는 자신의 가치와 동일한 주식 또는 때로는 현금을 분배합니다. 주식 가격이 옵션 가격보다 떨어지면 쓸모없는 스톡 옵션과 달리 RSU는 회사가 사업을 중단하지 않는 한 내재 가치를 유지합니다.

RSU에 대한 문제는이를 사용하는 방법에서 커집니다. 대부분의 수령인에게 올바른 접근법은 일단 조끼를받은 후 유닛을 현금화 한 다음 수익금을 사용하여 다양한 투자 포트폴리오를 구축하는 것입니다.

보완적인 자산 클래스간에 보유 자산을 다양 화하면 위험과 보상의 균형을 유지할 수 있으므로 정리를 걱정하지 않고도 투자 목표를 달성 할 수있는 최상의 기회를 얻을 수 있습니다. 재정적으로 성공했고 그 길을 계속 유지하려는 사람들 사이에는 표준 관례입니다.

이것은 회사 주식을 멀리 유지해서는 안된다는 말은 아닙니다. 직원이 아닌 소유자가되는 것이 흥미 롭습니다. 핵심은 회사 주식을 다른 산업의 채권 및 주식과 같은 보완 투자로 둘러 쌀 수 있다는 것입니다.

그러나 RSU 수신자가 너무 적습니다. 많은 사람들이 위험에 처해 있습니다. 이것은 RSUs의 세금 처리에 대한 오해로 인해 발생합니다.

최근 RSU의 수익금을 사용하여 집을 짓기를 원하는 고객을 추가했습니다. 클라이언트의 계획은 1 년을 기다려서 기득권 유닛을 매각 한 다음 건물을 짓는 것이 었습니다. 1 년 후 그는 자신의 RSUs가 단기 자본 이득 율보다 낮은 장기 자본 이득 비율로 과세 대상이 될 것이라고 설명했다.

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클라이언트는 일반적인 오해하에 일하고있었습니다. 사실, RSUs는 조기에 세금이 부과됩니다. 종종 고용주는 가득되었을 때 세금 계산서에 해당하는 금액을 보류 할 것입니다. 그 세금 계산서는 부지런합니다. 귀하의 거주 국가에 따라 국세청 (Internal Revenue Service)이 귀하의 거주 지역에 따라 귀하의 RSUs 가치의 거의 50 %를 차지할 수 있습니다. 그리고 그것에 대해 할 일이별로 없습니다.

그 고객에게 돌아가서 : 우리는 그가 자신의 주식으로 흘러 들어갈 때까지 기다릴 필요가 없을뿐만 아니라 기다리는 것이 실제로 비생산적 일 수 있다고 설명했습니다. 그가 팔기 전에 회사 주식의 가격이 떨어지면 두 번 잃을 것이다. 첫째, 그의 주식은 가치를 잃어 버릴 것이고 두 번째로 RSUs는 자신의 상위이자 원래 가치에 대해 세금을 지불 할 것임을 알리는 즉시 세금이 부과되기 때문입니다.

직원들이 RSU에 대해 보류하는보다 일반적인 이유는 더욱 풍부 해지는 바램입니다. 20 대 고객 중 한 명에게 RSU를 판매하고 수익을 다양한 포트폴리오에 투자 할 것을 제안했을 때, 그는 기본적으로 저를 버즈 킬이라고 비난했습니다.

"내가 그런 짓을 왜 하겠어?" 그는 물었다. 그의 기술 회사 주식은 빠른 속도로 상승 해 왔으며 그것이 멈출 것이라고 믿을만한 이유가 없었다고 그는 설명했다.

내 대답 : 당신은 미래를 볼 수 없습니다. 모든 기업과 마찬가지로 기술 회사는 장기간의 주가 하락이나 장기간의 주가 하락을 겪었습니다. Pets, Webvan 또는 Covad와 같은 늦은 훌륭한 회사를 살펴보십시오. 그리고 경기 침체는 삶의 사실이며, 주가가 주가에 영향을 미칠 수있는 혼란과 기업 자체가 매우 현실임을 기억하십시오.

당신이 일하는 회사가 다르다고 생각하는 것은 당연합니다. 어쩌면 그럴지도 모른다. 그러나 어느 한 회사의 주식에 대한 투자를 제한하면 이는 실제로 위험한 행동입니다.

회사가 곤경에 빠지면 주식 분화구뿐만 아니라 일자리에서 벗어날 수도 있습니다. 귀하의 재산이 회사 주식의 형태로 모두 갖추어져 있다면, 모든 바구니를 한 바구니에 담아 두는 것이 아니라 바구니에 살고있는 것입니다.

많은 직원들이 RSU에 "달라 붙는 것을 두려워하기 때문에 달라 붙어 있습니다." 그들은 동료들에게 부자연 스러울 때 예감에 사로 잡혀 있습니다.

이러한 종류의 불안감을 처리하는 한 가지 방법은 달러 비용 평균 형태를 사용하는 것입니다. 회사가 성장하고 재고가 증가하는 경우 일정한 간격으로 RSU의 소량을 판매하고 수익금을 다양한 포트폴리오에 투자하십시오. 그렇게하면 견실 한 재무 기반을 구축하는 동시에 회사 이익의 일부에 참여하게됩니다.

RSUs가 당신을 부유층의 계급으로 밀어 넣었다면, 축하드립니다. 그러나 기억하십시오 : 거기에 머물기 위해서는 현명한 결정을 내려야합니다.

- Bijan Golkar, FPC Investment Advisory의 CEO 겸 고문으로

제한된 재고 및 RSUs가 과세되는 방법.

직원 보상은 대부분의 기업에서 주요 지출입니다. 따라서 많은 기업들은 종업원 보상의 적어도 일부를 주식 형태로 쉽게 지불 할 수 있습니다. 이러한 유형의 보상에는 고용주가 지불해야하는 현금 보상액이 줄어들고 직원 생산성에 대한 인센티브가됩니다. 주식 보상에는 여러 가지 유형이 있으며, 각각 고유 한 규칙과 규정이 있습니다. 스톡 옵션을받는 임원은 자신이 행사하고 판매 할 수있는 상황을 제한하는 특수한 일련의 규칙에 직면합니다. 이 기사에서는 제한된 주식 및 제한된 재고 단위 (RSU)의 성격과 세금이 부과되는 방식에 대해 검토합니다.

제한된 주식은 무엇입니까?

제한 주식은 정의에 따라 고용 종료 또는 기업 성과 벤치 마크를 충족하지 못하는 등 특정 조건 하에서 양도가 불가능하고 몰수 될 수있는 경영진에게 부여 된 주식입니다. 제한된 재고는 일반적으로 몇 년 동안 지속되는 등급 결정된 가득 조건에 따라 수령인이 이용할 수있게됩니다.

몇 가지 예외가 있지만, 대부분의 제한된 주식은 기업에 대한 "내부자"지식이있는 것으로 간주되는 경영진에게 부여되어 SEC 규정 144의 내부자 거래 규정의 적용을받습니다. 이 규정을 준수하지 않으면 상실. 제한된 주주는 다른 유형의 주주와 마찬가지로 투표권을가집니다. 제한된 주식 보조금은 스톡 옵션 교부금을 지불해야하는 2000 년대 중반 이후 더 많이 보급되었습니다.

제한된 재고 단위 란 무엇입니까?

RSUs는 개념적으로 제한된 스톡 옵션과 유사하지만 몇 가지 중요한 점에서 다릅니다. RSUs는 고용주가 종업원에게 종업원에게 종업원에게 종업원에게 종업원 수를 부여 할 것을 약속한다. 일부 유형의 계획은 주식 대신 현금 지불을 허용하지만이 유형의 계획은 소수에 속합니다. 대부분의 계획은 기본 약정이 충족 될 때까지 주식의 실제 주식을 발행하지 말 것을 요구합니다.

따라서 가득액과 몰수 요건이 충족되고 석방 될 때까지 주식을 납입 할 수 없습니다. 일부 RSU 플랜은 종업원이 세금 납부 계획을 도울 수있는 주식을 수령하고자 할 때 일정한 한도 내에서 정확하게 결정할 수 있도록합니다. 그러나 표준 제한 주주와 달리 RSU 참가자는 주식이 실제로 발행되지 않았으므로 가득 기간 동안 주식에 대한 의결권이 없습니다. 각 계획의 규칙에 따라 RSU 소지자가 배당금을 받을지 여부가 결정됩니다.

제한된 주식은 어떻게 세금이 부과됩니까?

제한 주식 및 RSU는 법정 또는 비 법정 종업원 주식 매입 계획 (ESPP)과 같은 다른 종류의 스톡 옵션과 다른 방식으로 과세됩니다. 이러한 계획은 일반적으로 행사 또는 판매일에 세금 효과가 있지만 제한된 주식은 보통 가득 일정이 완료되면 과세 대상이됩니다. 제한된 주식 계획의 경우, 가득 된 주식의 전체 금액은 가득 된 해의 경상 이익으로 계산해야합니다.

신고해야하는 금액은 주식이 가득 채워진 날 현재의 주식의 공정한 시가에서 주식의 최초 구매 또는 행사 가격 (0 일 수 있음)을 뺀 금액으로 결정됩니다. 그 차이는 주주가 보통 수입으로보고해야합니다. 그러나 주주가 주식을 가득 된 상태로 매각하지 않고 나중에 매각하는 경우, 매각 가격과 가득되는 주식 시장 가격의 차이는 자본 이득 또는 손실로보고됩니다.

제 83 항 (b) 선거.

제한된 주식의 주주는 그들이 원하는 경우 부여 될 때가 아니라, 부여 된 날짜에 보통주로 공정 가치로 표시 할 수 있습니다. 이 선거는 계획에 지불되는 세금의 양을 크게 줄일 수 있습니다. 왜냐하면 보조금을 수령 할 때의 주가는 종종 가득되었을 때보다 훨씬 낮기 때문입니다. 따라서 양도 소득세 대우는 부여 시점이 아니라 양허 시점에 시작됩니다. 이러한 유형의 선거는 주식이 부여 될 때와 부여 될 때까지 (5 년 이상) 더 긴 기간이있을 때 특히 유용 할 수 있습니다.

John과 Frank는 모두 대기업의 핵심 임원입니다. 그들은 각각 제로 달러로 10,000 주식의 제한된 주식 교부금을 받는다. 회사 주식은 부여 일에 주당 20 달러로 거래되고있다. John은 Frank가 83 (b) 항을 선임하는 동안 주식을 가득 채울 것을 결정합니다. 따라서 John은 보조금을 신청 한 해에는 아무것도 선언하지 않지만 Frank는 보통 수입으로 20 만 달러를보고해야합니다. 5 년 후, 주식이 가득 채워지는 날짜에 주식은 주당 90 달러로 거래되고 있습니다. 존은 주식 준비금으로 900,000 달러를 평범한 소득으로보고해야하지만 프랭크는 자기 주식을 팔지 않는 한 아무것도보고하지 않는다. 자본 이득 처리를받을 자격이있다. 따라서 프랭크는 주식 수익의 대부분을 더 낮은 이자율로 지급하지만 존은 가득 기간 동안 실현 된 전체 이익에 대해 가능한 한 가장 높은 이자율을 지불해야합니다.

불행히도 모든 제한된 주식 계획에 내재 된 표준 상실 위험을 뛰어 넘는 83 (b) 선거와 관련된 몰수의 실질적인 위험이 있습니다. 계획이 기각되기 전에 프랭크가 회사를 떠나는 경우, 그는 주식으로 20 만 달러를 수입으로 선언 했음에도 불구하고 주식 잔액 전체에 대한 모든 권리를 포기할 것입니다. 그는 선거 결과로 지불 한 세금을 회수 할 수 없게됩니다. 일부 계획은 또한 직원에게 부여 일에 주식의 적어도 일부를 지불하도록 요구하며, 이 금액은 이러한 상황에서 자본 손실로보고 될 수 있습니다.

RSUs의 과세.

RSUs의 과세는 표준 제한된 주식 계획보다 조금 간단합니다. 교부금으로 발행 된 실제 주식이 없기 때문에 제 83 (b) 항의 선거는 허용되지 않습니다. 이것은 주식 가치가 선언 될 수있는 계획의 수명이 단 하나의 날짜임을 의미합니다. 보고 된 금액은 가득 조건 일의 주식의 공정한 시장 가치와 같을 것이며, 이는이 경우 인도일이기도합니다. 따라서, 주식의 가치는 주식이 가득되는 해에 경상 이익으로보고됩니다.

결론.

많은 종류의 제한된 주식이 있으며, 그들과 관련된 세금 및 몰수 규칙은 매우 복잡 할 수 있습니다. 이 기사는이 주제의 주요 내용에 대해서만 다루며 세금 조언으로 해석되어서는 안됩니다. 자세한 내용은 재정 고문에게 문의하십시오.

스톡 옵션과 RSU는 어떻게 다릅니 까?

지난 5 년 동안 실리콘 밸리 민간 기업 보상 구조의 가장 큰 변화 중 하나는 Restricted Stock Units (RSU)의 사용 증가입니다. 저는 기술 사업에 30 년 이상 종사해 왔으며 그 기간 동안 주식 옵션은 거의 독점적으로 신생 회사 직원이 고용주의 성공을 공유하는 수단이었습니다. 마이크로 소프트가 페이스 북에 투자했을 때 2007 년에 모두 바뀌었다. RSUs가 널리 보급 된 형태로 등장한 이유를 이해하려면 RSUs와 스톡 옵션이 어떻게 다른지 살펴야합니다.

실리콘 밸리에서 주식 옵션의 역사.

40 년 전 실리콘 밸리에서 매우 지적인 변호사가 신생 기업의 자본 구조를 설계하여 하이테크 붐을 촉진했습니다. 그의 의도는 벤처 자본가에게 매력적인 시스템을 구축하고 직원들에게 회사의 가치를 키울 수있는 중요한 인센티브를 제공하는 것이 었습니다.

그의 목표를 성취하기 위해 그는 벤처 캐피털리스트와 스톡 옵션 형태의 보통주에 대한 전환 우선주를 종업원에게 발행 한 자본 구조를 창안했다. 우선 주식은 궁극적으로는 보통주로 전환하거나 인수 할 경우 보통주로 전환되지만, 우선주가 일반주보다 가치가있는 독점권을 갖습니다. 나는 배당금의 가능성과 청산 수익금에 대한 우대 적 접근과 같은 우선주의 고유 한 권리가 절대로 발생할 수 없기 때문에 나타납니다. 그러나 우선주의 가치가 더 커지면 회사는 투자자가 지불 한 주당 가격의 1/10에 해당하는 행사 가격으로 보통주를 구입할 수있는 옵션 발행을 IRS에 정당화 할 수있었습니다. 투자자들은 희석화를 가져 오지 않았고 우수한 개인을 유치하여 포트폴리오 회사에서 일하기 위해 엄청난 인센티브를 제공했기 때문에 자신의 우선주에 대해 지불 한 가격보다 훨씬 낮은 행사 가격을 기꺼이 받았다.

이 시스템은 IRS가 외부 투자자가 지불 한 가장 최근 가격의 가격의 1/10 밖에 안되는 가격 옵션이 옵션 부여 시점에 너무 큰 비과세 혜택을 나타낸다고 결정한 약 10 년 전까지는 크게 변하지 않았습니다. 회사의 이사회 (주식 매입 선택권의 공식 발행자)에 대한 옵션으로 옵션 행사 가격 (보통주를 살 수있는 가격)을 보통주의 공정한 시장 가격으로 설정하는 옵션이있었습니다 문제가 제기되었다. 이위원회는 제 3 자 평가 전문가의 보통주에 대한 감면 (보상으로 부여 된 지분 상품의 조세 처리에 대한 지침을 제공하는 IRS 코드 섹션에서 409A 감정이라고도 함)을 요구했습니다.

행사 가격이 보통주의 공정한 시장 가격보다 낮은 스톡 옵션을 발행하면 수령인은 시장 가치가 행사할 비용을 초과하는 금액에 대해 세금을 납부해야합니다. 감정은 고용주가이 세금을 부담 할 위험을 피하기 위해 약 6 개월마다 시행됩니다. 보통주의 감정 가치 (그리고 옵션 행사 가격)는 종종 공정한 시장 가치를 계산하는 방법이 훨씬 복잡하기는하지만 외부 투자자가 지불 한 최신 가격의 약 1/3 수준입니다.

이 시스템은 대부분의 사람들이 공평하다고 생각하는 것을 초과하는 가치 평가 우물로 회사가 돈을 모으는 한 경우를 제외하고는 직원 모두에게 매력적인 인센티브를 제공합니다. 2007 년 페이스 북에 마이크로 소프트가 투자 한 것이 완벽한 예이다. 이유를 설명해 드리겠습니다.

페이스 북은 모든 것을 바꿨다.

2007 년 페이스 북은 자체 판매 팀을 구성하는 동안 광고 판매를 가속화하기 위해 기업 파트너와 계약하기로 결정했습니다. Google과 Microsoft는 Facebook의 광고 재판매 영예를 위해 경쟁했습니다. 당시 Microsoft는 검색 엔진 광고 경쟁에서 Google에 필사적으로 빠져있었습니다. Google과 비교할 때 경쟁 우위를 확보하기 위해 검색 광고를 Facebook 광고와 함께 제공 할 수있는 능력이 필요했습니다. 그런 다음 마이크로 소프트는 페이스 북과의 계약에 매우 정통한 일을했다. 그것은 수년간의 중소기업 투자에서 공공 투자가가 투자로 얻은 감사를 가치있게 여기지 않는다는 것을 이해했습니다. 그들은 반복 운영으로 인한 수입에만 신경을 씁니다. 따라서 Microsoft가 Facebook에 투자하기 위해 지불하려는 가격은 중요하지 않으므로 리셀러 계약의 일부로 40 억 달러 상당의 가치 평가에 2 억 달러를 투자 할 것을 제안했습니다. 페이스 북이 2007 년에 1 억 3 천 3 백만 달러의 연간 수익을 창출했다는 점을 감안할 때, 투자 세계의 거의 모든 사람들에게 불합리하다고 여겨졌다. 마이크로 소프트는 150 억 달러가 넘는 현금을 확보했기 때문에 2 억 달러를 쉽게 잃을 수 있었지만, Facebook이 다른 누군가에 의해 인수 된 경우 처음으로 보상받을 권리가있었습니다.

극도로 높은 평가로 페이스 북을위한 모집 악몽이 생겼다. 회사가 스톡 옵션이 가치가 없으면 13 억 달러 (Common Stock -1/3 rd $ 40 억)의 가치를 창출하기까지는 신입 사원을 어떻게 끌어들이겠습니까? RSU를 입력하십시오.

RSU 란 무엇입니까?

RSUs (또는 Restricted Stock Units)는 가득 조건이 적용되는 보통주 및 종종 다른 제한 사항입니다. 페이스 북의 RSU의 경우, 그들은 실제 보통주가 아니었지만 회사가 공개되거나 인수 된 후 보통주로 거래 될 수있는 "팬텀 주식"이었습니다. 페이스 북 이전에는 RSU가 공개 회사 직원들에게 거의 독점적으로 사용되었습니다. 사기업은 RSU를 발행하지 않는 경향이 있습니다. 왜냐하면 수령인은 회사의 가치가 평가하든 안되든 수령자가 RSU 수에 궁극적 인 청산 가격 / 주를 곱한 값을받습니다. 이런 이유로, 나 자신을 포함한 많은 사람들이 자신의 형평성 가치를 높이는 데 주력해야하는 사기업 직원에게 적절한 인센티브라고 생각하지 않습니다. RSU는 현재 회사 평가가 몇 년 동안 달성 / 정당화 될 수없는 환경에서 주식 인센티브를 제공해야하는 회사에 이상적인 솔루션이라고 말하고 있습니다. 결과적으로 그들은 10 억 달러를 초과하는 가치 평가 (예 : AirBnB, Dropbox, Square 및 Twitter 포함)에서 자금 조달을 완료했지만 초기 단계의 회사에서는 자주 발견되지 않는 회사들 사이에서 공통적입니다.

마일리지는 다양합니다.

RSU는 발행 회사가 후원금을 얼마나 잘 수행했는지에 독립적으로 가치가 있기 때문에 직원은 동일한 직무 / 회사 만기에 대해 스톡 옵션보다 적은 수의 RSU를받을 것으로 예상해야합니다. 상장 회사의 옵션에서받는 것보다 약 10 % 적은 RSU를 각 개인 회사 업무의 스톡 옵션보다 약 2/3 적은 RSU를받을 것으로 예상해야합니다.

설명 할 개인 회사 예제를 제공하겠습니다. 주당 100 달러의 자금 조달을 완료 한 1000 만주의 회사를 상상해보십시오. 이는 10 억 달러의 가치 평가로 이어집니다. 회사가 궁극적으로 주당 300 달러의 가치가 있음을 확실하게 알고 있다면 동일한 순 가치를 직원에게 전달하기 위해 스톡 옵션보다 11 % 적은 RSU를 발행해야합니다.

예제를 시각화하는 데 도움이되는 간단한 차트가 있습니다.

우리는 회사의 궁극적 인 가치가 무엇인지 알지 못하지만 RSU에 행사 가격이 없기 때문에 같은 일에 대해 동일한 기대 가치를 얻기 위해 항상 적은 수의 RSU를 제공해야합니다.

RSUs와 스톡 옵션은 매우 다른 세법을 적용합니다.

RSU와 스톡 옵션의 가장 중요한 차이점은 세금이 부과되는 방식입니다. 이 주제는 현금 보너스와 같이 유실 된 RSUs 관리에서 자세히 다루었습니다. 판매를 고려하십시오. 최종선은 RSU가 기득권이되고 액체가되는대로 과세됩니다. 대부분의 경우 귀하의 고용주는 RSU의 일부를 가득 채울 때 지불해야 할 세금을 지불하는 것으로 보류합니다. 경우에 따라 현금으로 지불해야 할 세금을 납부 할 수있는 옵션이 주어 지므로 모든 권리가있는 RSUs를 보유하게됩니다. 두 경우 모두 귀하의 RSUs는 귀하의 RSU 및 거주 국가의 가치에 따라 48 % (Federal + State)의 높은 수준의 평범한 소득세로 과세됩니다. 앞서 언급 한 블로그 게시물에서 설명했듯이 RSU를 보유하는 것은 현재 가격으로 회사 주식을 더 많이 구매하기로 결정한 것과 같습니다.

대조적으로, 옵션은 행사 될 때까지 과세되지 않습니다. 옵션의 가치가 증가하기 전에 옵션을 행사하고 83 (b) 선거를 제출하면 (Always File Your 83 (b)), 판매 될 때까지 어떠한 세금도 내지 않습니다. 이 경우 최소 1 년 동안 운동을 계속하는 경우, 일반 소득 세율보다 훨씬 낮은 양도 소득세 (최대 약 36 % 대 48 %)가 부과됩니다. 가치가 증가한 후에도 액상이기 전에 옵션을 행사하면 대체 최소 세금을 부담해야합니다. 이 결정을 내리기 전에 세무사와상의하실 것을 적극 권장합니다. Tax Advisor를 선택하는 방법을 배우려면 세무사를 선택할 때 묻는 11 가지 질문을보십시오.

대부분의 사람들은 고용주가 공개 될 때까지 옵션을 행사하지 않습니다. 이 시점에서 옵션의 가치 상승에 따른 경상 소득세를 충당하기에 충분한 주식을 행사하고 판매하는 것이 가능합니다. 좋은 소식은 RSUs와는 달리 세율이 상대적으로 낮은 시점으로 옵션 행사를 연기 할 수 있다는 것입니다. 예를 들어 집을 살 때까지 기다릴 수도 있고 대부분의 모기지 지불과 부동산 세금을 공제 할 수 있습니다. 또는 Wealthfront와 같은 투자 관리 서비스에서 수확 한 세금 손실 혜택을받을 때까지 기다릴 수도 있습니다.

우리는 돕기 위해 왔습니다.

RSUs와 스톡 옵션은 매우 다른 목적으로 설계되었습니다. 그렇기 때문에 귀하가받을 것으로 예상되는 세금 처리 및 금액이 크게 다릅니다. 우리는 사용법이 어떻게 발전했는지 더 잘 이해하면 공정한 제안과 판매 시점에 대해 더 나은 결정을 내릴 수 있다고 믿습니다. 우리는 또한 자신의 의사 결정이 얼마나 복잡하고 구체적인지를 잘 알고 있기 때문에 의견 섹션의 질문에 대해 후속 조치를 취하십시오. 다른 사람에게도 도움이 될 것입니다.

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